Jeste li se ikad zapitali zašto vaša plaća nije u potpunosti oporeziva? Odgovor leži u osobnom odbitku, važnom dijelu poreznog sustava. Osobni odbitak je neoporezivi dio dohotka koji smanjuje vašu poreznu osnovicu. To znači da na taj iznos ne plaćate porez, već samo doprinose.
Ovaj koncept zvuči jednostavno, ali može biti zbunjujući. Osobni odbitak nije isti za sve – može varirati ovisno o vašoj životnoj situaciji. Faktori poput broja uzdržavanih članova obitelji ili invalidnosti mogu ga povećati. Zato je važno razumjeti kako funkcionira i kako ga možete maksimalno iskoristiti.
Što je osobni odbitak?
Osobni odbitak je dio plaće koji se ne oporezuje. To je iznos koji se oduzima od bruto plaće prije izračuna poreza. Ovaj koncept je važan za svakog zaposlenika jer utječe na visinu plaće koju dobiju na kraju mjeseca.
Za 2024. godinu, osnovni osobni odbitak iznosi 560 eura mjesečno. Ovaj iznos se primjenjuje na sve zaposlenike, bez obzira na njihovu situaciju. No, osobni odbitak može biti i veći, ovisno o različitim faktorima.
Zaposlenici mogu uvećati svoj osobni odbitak za uzdržavane članove obitelji, djecu ili na temelju invalidnosti. Ovo znači da će platiti manje poreza i imati veću neto plaću. Na primjer, samohrani roditelj s dvoje djece imat će veći osobni odbitak od samca bez djece.
Osobni odbitak se primjenjuje na dohodak od nesamostalnog rada, što uključuje plaće i mirovine. Međutim, ne koristi se pri izračunu drugog dohotka, poput honorarnog rada.
Zanimljivo je da se osobni odbitak može mijenjati. Vlada povremeno prilagođava iznos osnovnog osobnog odbitka, obično ga povećavajući. Ovo je dobra vijest za zaposlenike jer znači da će imati više novca u džepu.
Osobni odbitak je važan dio obračuna plaće u Hrvatskoj. On smanjuje poreznu osnovicu i tako utječe na konačni iznos plaće koji radnik primi.
Formula za izračun osobnog odbitka
Osnovni osobni odbitak u 2024. godini iznosi 560 eura mjesečno. To je polazišna točka za sve izračune. Za uzdržavane članove obitelji, ovaj iznos se množi s određenim koeficijentom. Na primjer, za prvo dijete koeficijent je 0,7, za drugo 1,0, a za treće 1,4. Ovi koeficijenti se zbrajaju i množe s osnovicom od 560 eura.
Recimo da netko ima dvoje djece. Njihov ukupni koeficijent bi bio 1,7 (0,7 + 1,0). Množenjem s 560 eura dobivamo 952 eura. Tome se dodaje osnovni odbitak od 560 eura, pa ukupni osobni odbitak iznosi 1.512 eura.
Primjeri izračuna osobnog odbitka
Uzmimo par primjera da bolje shvatimo kako ovo funkcionira u praksi.
Samac bez djece ima samo osnovni odbitak od 560 eura.
Roditelj s jednim djetetom ima odbitak od 952 eura (560 + 560 x 0,7).
Bračni par s troje djece može imati odbitak od čak 2.352 eura (560 + 560 x 3,1).
Ovi iznosi se oduzimaju od bruto plaće prije oporezivanja, što znači da se porez plaća na manji iznos.
Faktori koji utječu na visinu osobnog odbitka
Na osobni odbitak utječe nekoliko faktora. Broj uzdržavanih članova obitelji je najvažniji. Tu spadaju djeca, supružnici, roditelji i drugi članovi koji nemaju vlastite prihode.
Invalidnost također povećava odbitak. Ako je netko 100% invalid, to donosi dodatnih 1,5 koeficijenata.
Prebivalište igra ulogu. Oni koji žive na područjima posebne državne skrbi imaju pravo na veći odbitak.
Dob utječe indirektno. Stariji od 65 godina često imaju veći odbitak jer uzdržavaju supružnika.
Osobni odbitak i porezne stope
Osobni odbitak direktno utječe na iznos poreza koji plaćamo. Veći odbitak znači manju poreznu osnovicu.
U Hrvatskoj imamo dvije porezne stope – 20% i 30%. Osobni odbitak određuje koliki dio plaće će se oporezivati nižom stopom.
Na primjer, ako netko ima plaću od 2.000 eura i osobni odbitak od 1.000 eura, samo 1.000 eura će biti oporezivo. Od toga će se 20% oporezivati nižom stopom, a ostatak višom.
Utjecaj osobnog odbitka na neto plaću
Osobni odbitak ima značajan utjecaj na konačni iznos koji radnik primi. Veći odbitak znači veću neto plaću.
Recimo da imamo dva radnika s istom bruto plaćom od 1.500 eura. Prvi ima osobni odbitak od 560 eura, a drugi 1.000 eura zbog uzdržavanih članova.
Prvi radnik će platiti porez na 940 eura, dok će drugi platiti porez na samo 500 eura. To znači da će drugi radnik imati veću neto plaću, iako su im bruto plaće iste.
Zato je važno pravilno prijaviti sve faktore koji utječu na osobni odbitak. To može značajno povećati mjesečna primanja.
Promjene osobnog odbitka kroz godine
Osobni odbitak u Hrvatskoj prošao je kroz nekoliko izmjena tijekom godina. Ove promjene su utjecale na neto plaće radnika i njihovu kupovnu moć.
U 2023. godini, osnovni osobni odbitak iznosio je 530 eura mjesečno. Ovo je bio značajan porast u odnosu na prethodne godine.
Za 2024. godinu, osnovni osobni odbitak je dodatno povećan na 560 eura mjesečno. Ova promjena donosi veće neto plaće za mnoge radnike u Hrvatskoj.
Zanimljivo je pratiti kako se osobni odbitak mijenjao kroz vrijeme. Prije nekoliko godina, iznosio je znatno manje. Svako povećanje osobnog odbitka znači da radnici plaćaju manje poreza na svoj dohodak.
Ove promjene imaju pozitivan učinak na standard života građana. S većim osobnim odbitkom, ljudi imaju više novca za trošenje ili štednju.
Važno je napomenuti da se uz osnovni osobni odbitak mogu ostvariti i dodatna uvećanja. Ona ovise o broju uzdržavanih članova obitelji i drugim faktorima.
Dokumentacija za osobni odbitak
Za ostvarivanje prava na osobni odbitak potrebno je prikupiti određene dokumente. Porezna uprava traži potvrde koje dokazuju status uzdržavanih članova obitelji i druge okolnosti koje utječu na visinu odbitka.
Osnovni dokument je PK kartica (porezna kartica) koju izdaje Porezna uprava. Na njoj su navedeni svi podaci o poreznom obvezniku i njegovim uzdržavanim članovima. Važno je da PK kartica bude ažurirana sa svim promjenama.
Za uzdržavanu djecu potrebno je priložiti rodni list. Ako dijete studira, traži se i potvrda o redovnom školovanju. Za uzdržavane roditelje treba dostaviti njihov OIB i dokaz o primanjima.
U slučaju invaliditeta, potrebno je priložiti rješenje o utvrđivanju invaliditeta koje izdaje nadležno tijelo. Ono mora sadržavati postotak invaliditeta.
Ako porezni obveznik plaća alimentaciju, treba dostaviti sudsku presudu ili sporazum o razvodu. Za članove obitelji koji žive u inozemstvu, potrebna je potvrda inozemnog poreznog tijela o njihovom dohotku.
Svi ovi dokumenti predaju se poslodavcu ili izravno Poreznoj upravi, ovisno o situaciji. Važno je čuvati kopije i redovito ažurirati podatke kako bi se ostvario maksimalni osobni odbitak.
Osobni odbitak za samce i obitelji
Osobni odbitak važan je dio poreznog sustava koji pomaže smanjiti porezno opterećenje građana. Za samce u Hrvatskoj, osnovni osobni odbitak iznosi 560 eura mjesečno. To znači da na taj iznos ne plaćaju porez na dohodak.
Situacija je drugačija za obitelji. Roditelji i skrbnici mogu uvećati svoj osobni odbitak za svako dijete koje uzdržavaju. Za prvo dijete, odbitak se povećava za dodatnih 280 eura, za drugo dijete još 390 eura, a za treće čak 560 eura mjesečno.
Zanimljivo je da sustav prepoznaje i druge uzdržavane članove obitelji. Ako brinete o svojim roditeljima ili drugim članovima obitelji, možete ostvariti dodatni odbitak. Ovo je posebno korisno za obitelji koje žive u više generacija pod istim krovom.
Osobe s invaliditetom imaju pravo na još veći osobni odbitak. Ovisno o stupnju invaliditeta, odbitak može biti značajno veći. Ova odredba pokazuje brigu društva za one kojima je pomoć najpotrebnija.
Sustav osobnog odbitka osmišljen je da bude pravedan i fleksibilan. Prilagođava se različitim životnim situacijama i obiteljskim okolnostima. Cilj je osigurati da oni s većim obiteljskim obvezama ili zdravstvenim izazovima imaju više sredstava na raspolaganju.
Osobni odbitak za osobe s invaliditetom
Osobe s invaliditetom imaju pravo na veći osobni odbitak u sustavu poreza na dohodak. Ovo je način na koji država pruža financijsku podršku ovoj ranjivoj skupini građana.
Porezni obveznici sa 100%-tnim invaliditetom mogu koristiti faktor 1,0 za uvećanje svog osnovnog osobnog odbitka. To znači da im se neoporezivi dio dohotka značajno povećava. Ista pogodnost vrijedi i za one koji imaju pravo na tuđu pomoć i njegu.
Ako netko uzdržava člana obitelji s invaliditetom, također može ostvariti poreznu olakšicu. Za uzdržavanog člana s potpunim invaliditetom, faktor uvećanja je opet 1,0. Ovo se odnosi na užu obitelj i djecu.
Za djelomični invaliditet postoji mogućnost uvećanja osobnog odbitka za faktor 0,3. No, važno je znati da se ne mogu istovremeno koristiti olakšice za potpuni i djelomični invaliditet.
Da bi se ostvarilo pravo na ove olakšice, potrebno je imati odgovarajuću dokumentaciju. To može biti rješenje nadležnog tijela ili uvjerenje Zavoda za vještačenje. Ovi dokumenti dokazuju stupanj invaliditeta ili potrebu za tuđom pomoći.
Porezne olakšice za osobe s invaliditetom su važan oblik potpore. One pomažu u ublažavanju financijskih izazova s kojima se ove osobe često suočavaju. Kroz ove mjere, nastoji se poboljšati kvaliteta života osoba s invaliditetom i njihovih obitelji.
Osobni odbitak i drugi izvori prihoda
Osobni odbitak nije ograničen samo na plaću. On se može primijeniti i na druge izvore prihoda. Ovo uključuje prihode od samostalnih djelatnosti, imovine, kapitala i osiguranja. Važno je znati da se osobni odbitak koristi za umanjenje porezne osnovice na sve vrste dohotka.
Recimo, ako osoba ima prihod od iznajmljivanja stana, taj prihod se također može umanjiti za iznos osobnog odbitka. Isto vrijedi i za prihode od dividendi ili kamata na štednju. Ovo pravilo pomaže građanima da plate manje poreza na svoje ukupne prihode.
Za 2024. godinu, osnovni osobni odbitak iznosi 560 eura mjesečno. Ovaj iznos se oduzima od ukupnih prihoda prije izračuna poreza. To znači da se porez plaća samo na dio prihoda koji prelazi taj iznos. Ova olakšica posebno pomaže građanima s nižim primanjima.
Zanimljivo je da se osobni odbitak može uvećati za uzdržavane članove obitelji. To uključuje djecu, supružnike i roditelje. Za svako dijete, osobni odbitak raste. Ovo pravilo pomaže obiteljima s više djece da plate manje poreza.
Osobni odbitak se može koristiti i za umanjenje poreza na honorare. Ako osoba radi honorarno, može koristiti osobni odbitak da smanji poreznu obvezu na taj prihod. Ovo je posebno korisno za freelancere i osobe koje rade dodatne poslove.